增值税立法+医药改革（一票制）降税负背景下“医药企业控制与化

增值税立法+医药改革（一票制）

降税负背景下“医药企业控制与化解

税务稽查风险及财税合规的解决方案”专题研讨会

 

   建议总经理+财务总监+销售总监一起出席效果更佳

 

课程背景：

2019年，对于药企是波澜惊心的一年，财政部发布“财监〔2019 〕18 号《财政部关于开展2019 年度医药行业会计信息质量检查工作的通知》”决定选取了77 户医药企业开展会计信息质量检查，剖析药品成本利润构成，综合治理药价虚高问题。对医药销售环节开展“穿透式”监管，延伸检查关联方企业和相关销售、代理、广告、咨询等机构，必要时可延伸检查医疗机构。对现场检查中发现的重大问题和违法线索，移交公安、税务、银保监等部门查处。之后税务稽查的风暴席卷全国，多家医药被约谈。

2019年11月15日，国务院深化医药卫生体制改革领导小组下发国医改发〔2019〕2号文件，要求各省份实现药品集中采购、医保直接结算货款等改革，这是继“两票制”改革后对医药企业新的巨大冲击，同时医保机构与企业直接结算，药品、医材带量集中采购标志着“一票制”革命提前到来，倒逼医药企业进行新的“业财融合”的改革。医药企业应该何去何从，如何才能合规，销售费用如何处理，如何操作才能不踩到雷点，不同业务环节的业务节点如何设置核算，怎么样留存相应的业务证据流程，证明事项是发生合理性，在税务稽查或者约谈时，才能从容面对！

     近几年来，医药企业严峻的稽查形式+突发疫情带来的财政压力，今年的稽查形式也不容乐观，2020年2-4月份各地违法税收案件日前在国家税务总局官网陆续公布,42家药企、15家械企、83家CSO企业共计140家医药类企业因虚开发票、偷税等行为受到处罚。其中一药企因偷税被开出天价罚单,处罚金额高达1.37亿元!今年4月,马鞍山税务局发布《重大税收违法案件信息公告2020年3月》,共列出51家“重大税务违法”企业的名称,除少数几个商贸、建材类型的公司外,其余几乎都是医药服务类企业CSO，。为了配合医药企业的全行业改革，国家卫生部门、税务部门多次进行深入的信息交换与全行业分析，倒闭虚开发票也一次一次转移阵地，从原来在医药公司虚开，转移到在药厂虚开，再前移到医药服务企业虚开，这些行为在大数据以及“金税三期”的背景下无影遁形，2020年，增值税立法在即，不断变化的医药政策（两票制--一票制）给医药企业的税务风险管理带来了挑战,再加上税收稽查和打虚打骗行动的力度不断加大,税务处理不合规的医药企业将寸步难行,违法代价越来越重。业内相关人士表示,医药企业要积极应对税务风险管理的挑战,建立合规运营模式才是长远之计。为此在2020年7月17-18日广州特邀全国资深医药税务稽查专家何老师召开：增值税立法+医药改革（一票制）+降税负背景下“医药企业控制与化解税

务稽查风险及财税合规的解决方案”专题研讨会！

课程收益：

1、        了解2020年医药行业国家财税改革的方向以及税务风险由来；

2、        重新认识税务稽查，掌握应对税务稽查的策略

3、        学会建立应对“一票制”、“两票制”管控下的新的业务流程模式；

4、        掌握CSO公司的风险点与证据链建设的要点

5、        学会建立起医药行业应对“金税三期”的税务规范制度；

6、        学会自测医药企业自身业务的税务风险；

7、        学会建立与医药企业业务配套的资金流模式。

8、        掌握药品招投标下：医药企业会计核算要点及风险点，及证据链的合规要素

一、课程时间、地点

2020年 7月17日-18日  广州（16日报到，17、18日上课）

2020年 8月21日-22日  成都（20日报到，21、22日上课）

二、课程内容：

重磅解读：增值税立法及国医改发〔2019〕2号给医药企业带来的影响及风险防范 

主题一、2020年新税制+新机遇+新风险+新思维

1.1  增值税立法草案，剑指何方？

1.2  GMP 要求，医药企业购、产、销的过程均有溯源性，如何在原辅料的购进、检验、储存、发放、使用、报废，到产品的生产加工、质量检测，以及产成品的保管、销售层面规避风险；

1.3 金税三期，对个税改革的深远影响；

1.4 四部门联合打虚打骗，4800亿的虚开案件，给药企带来的风险如何规避；

1.5 2020年医药行业重点检查范围大纲

1.6 在政府制定价格和市场定价相结合的方式下，招投标政策药价跳水对医药生产企业影响。

1.7金税三期上线，大数据如何筛查出CSO不合规？

主题二“一票制”2020年推行后，税务风控向何处施力？

2.1 何为“一票制”改革，与“两票制”改革如何衔接；

2.2税务总局与医药卫生部门展开何种合作规避税务风险；

2.3现有政策下，三流一致与一票制的关系以及如何处理；

2.4应对“一票制”，企业需要做何种准备。

主题三：降税负背景下，税务局检查医药企业要点与风险防范及税务稽查的应对策略

3.1 药企稽查要点分析；

3.2 药企咨询、会议，推广、调明合规套件、证据链要求；

3.3 财政部对医药企业内控制度建设的要求以及应对；

3.4、国家税务总局推行税务稽查随机抽查制度，是如何确定重点稽查对象和非重点稽查对象

3.5税务机关掌握的企业税务信息对比库，是如何来确定抽查对象的，数据指标是为何？

3.6税务机关制约和搞定企业的手段是什么--一个筹划到底能不能行，如何判断，解决非常问题（高开高反，销售费用），如何把控风险?

3.7税务稽查的法律本质及过程（选案、通知、检查、处理、维权）

3.8税务稽查的处理结果、偷税、未申报、违反纳税遵从义务、虚开发票等如何应对，公司与个人的责任为几何？

3.9纳税人的反击手段：事实与证据，税收政策的依据，稽查执法的细节（案例剖析税务稽查的角度）

3.10企业稽查维权，如何进行情况说明（申诉、听证会、行政复议、行政诉讼）如果企业被定性为虚开，税务尚未做出《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》稽查阶段如何自救？税务机关已做出相应的《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》稽查阶段如何自救？

3.11执法过程中的基本要求：企业人员（财务、法人、销售）如何接收检查人员的询问及注意事项

主题四、境内筹划，指标先行

4.1 两票制下，企业税负测算以及金税三期系统内核心指标；

4.2 为合规，业务流程升级框架以及转型的方向；

4.3 搭建何种公司架构，能实现均衡税负最低与风险最低的双保险；

4.4 如何以盈余管理为抓手，把控CROCSOCXOCDO的运作风险；

4.5 高开高返，药厂与代理商应厘清何种法律关系；

4.6 个人代理制佣金模式的高开高返转型流程设计与体系重构；

4.7 代理商个人名义的“底价款+高开税金”如何科学账务处理？3.8 给予代理商个人的返现佣金如何合规账务处理策略？

4.8 企业归入相关市场营销费用的“大类佣金”，如何实现佣金合规支付出去，票据合法的回来入账？

4.9 药企自营营销模式转型流程设计与体系重构；

4.10平销返利政策的运用与财税安排；

4.11 推广费用、保证金、担保金，税局关注的特殊事项如何规避风险？

4.12  会议费、咨询费、广告费、调研费、营销推广费用等大额费用的财税安排？

4.13 销售费用五大分类--业务宣传、前期调查、售后服务、公关维护、咨询费用 如何配比可以税前扣除？

4.14制造仿制药获得的政府补助的涉税事项分析以及政府补助的核算难点；

4.15药企税负救星——关联业务操作失误与风险规避。

主题五、虚开涉刑，三流（四流）一致  

5.1  虚开之殇，如何预防——医药企业“三流(四流)”到底如何“一致”？

5.2  医药企业失控发票的风险防控技巧？

5.3  医药企业异常凭据的风险防控技巧？

5.4  医药企业发票编码应用规则与雷区？

5.5  医药企业发票开具的税务处理及风险预防；

5.6  医药企业如何应对虚开发票的管理--（如何在协查回函上做足文章、如何帮助CSO企业摆脱

虚开认定，善意与恶意如界定）

主题六、医药企业不同销售模式对纳税人产生的普遍影响以及政策运用规划

6.1  金税三期风险预警值剖析——企业自查神器：

a、比率类指标：进销比、税负变动率、所得税贡献率、主营业务费用利润率变动率等指标，自查企业几大税种税金缴纳情况，比对同行业，筛查管理风险；

b、弹性类指标：增值税税负变动率与主营业务毛利率变动率的弹性系数、应付账款变动率与进项税额变动率弹性系数、主营业务收入变动率与主营业务成本变动率弹性系数、主营业务收入变动率与主营业务变动率弹性系数等，自查企业收入与利润、支出与成本之间的配比关系，寻找风险环节；

6.2  代理商模式下——代理层级设置以及过票风险；

6.3  定价控销模式下——包票成本及风险；

6.4  高开模式下——认定为虚开的风险解析；

6.5  底价代理模式下——代理商定价是否符合市场价值；

6.6  大包模式下——成本划分如何具有合理性；

主题七、药企对CSO穿透式管理的应对

7.1  生产全流程规划事项——药企对CSO的合规责任以及如何合规；

7.2  财务管理制度如何建立才算得上建立起一套“防火墙”；

7.3  期间费用如何安排满足合规的费用扣除明细；

7.4  药企筹划的核心——设置杠杆调节阀，应扣尽扣；

7.5  CSO证据链必须“四流一致”

7.6  案例分析医药企业和CSO常规证据链有哪些

7.7  药企审核CSO证据链如何做到程序合规

7.8  CSO相关费用发票附件要求

7.9  关于委托医药化工有限公司发货协议的撰写

7.10            医药CSO服务合同文本的主要内容

7.11            医药行业CSO组织服务合同管理基本要求

主题八、药企全流程税务管控节点分析

8.1 筹资环节债资比及集团资本弱化问题防控；

8.2 高新技术灵活运用，成本加成；

8.3 药代、高管怎么拿钱没风险；

8.4 药企发票环节的风险防控；

8.5  医药公司销售模式合规——关联公司与代理公司的风险规避技巧；

8.6药企各类営销动项目证据链设计及模板

总结：案例分析---某药企的具体财税风险应对措施，与老师交流此次检查中企业遇到的问题

湖北903案件分析      官方结论—为何同是发票接受人结局不同---稽查应对分析（由人推己）

 

 

学员对象：

药厂、医疗器械生产及销售公司、药品经销公司、总经理（总裁）；总会计师、财务副总（总监）、营销总经理、财务部长/科长、财务经理、销售会计、税务经理、税务会计、营销财务负责人、市场营销相关部门负责人。同一企业总经理+营销副总+财务管理人员一同参会，效果更好

三、拟请专家：

何老师，税务稽查专家、税收筹划专家、注册会计师、税务师、律师 南开大学MPACC硕士、金牌专家、曾在国家税务总局稽查局工作,负责国税系统稽查综合管理工作,主要负责稽查对象选案（医药企业组）.

从 2014 年起担任多家公司顾问工作，为企业的疑难财税问题提供筹划思路，帮助多家企业制定财税内控机制平台以及税务风险预防体系，指导多家企业灵活应对税务评估、稽查等事宜，专长于理解税务机关执法理念、税务风险关注点和处理涉税行为的法律程序，对企业预防、规避和化解税务风险的具体防范措施有独到的见解。

曾为多家制造业企业梳理内控管理格局，独创行业财税风险内控表，使企业三年内未被税务系统纳税评估、税务稽查；曾为某医药企业做过 COS 市场化背调工作，帮助企业建立起“两票制”模式下新型的财税筹划思路。

四、收费标准、优惠政策及联系方式

  1、 费用:3200元/人（含会务费、资料费、茶点、现场咨询费）。2人同行价格5500元。

  2、参加本次研讨会的学员，请将传真至会务组，会务费报名后电汇至指定帐号（发票会议结束时领取）；食宿费报到时交纳，统一安排，费用自理；本期研讨会名额有限，会务组在开会前一周将根据报名先后顺序发放报到通知，告知具体报到事项，学员凭报到通知参加。

注：本课程大纲可以赴企业做内部培训，专家可赴企业针对两票制做税收筹划的方案。

联系方式：中企联企业培训网 咨询电话：010-62885261 传真：010-62885218 联 系 人：潘洪利 13051501222 电子邮箱：phL568@163.com 网 址：www.zqLpx.com