财政部大检查+金三系统下

“医药行业”的税收风险警示与规避

 各相关单位：

医药行业作为国民经济的重要组成部分，近年来在产业规模和研发技术上均取得了长足发展，但随着“两票制”改革的不断推进，医药产业面临了巨大的洗牌，行业监管从严从难，飞行检查鳞次栉比，金三监管既准又狠，直切企业核心利益。

2019年，医药行业作为总局重点监管的对象， 6月4日，财政部加急发文：将重点检查77家药企销售费用、收入、成本真实性进行摸底性大检查！6-7月重点检查，8月汇报检查结果。不怕药价高、利润高，就怕药企收入费用不合理不合规！再一次在全国范围内下发专项检查的通知，检查的重点就是医药企业利用资金回流等方式过票洗钱以及利用招投标方式恶意挂靠来贿赂相关人员等，因此，药企面临巨大的考验，摆在其面前的难题在于：如何利用现有资源在应对“两票制改革”的基础上，降低企业税收风险，这是一个值得深入研究的课题。

本课程破解了两票制下企业的经营困境，通过建立合理的商业逻辑和业务循环，打破企业低水平重复竞争的乱象，打通畸形的流通链条，同时为大家带来“金税三期”预警系统的核心预测指标，为各部门检查做好做好准备工作，以帮助大家清晰了解自身的财税风险，制定高效的内控制度与解决方案，解除企业的财税风险警报。

课程亮点：

1、医药行业聚焦的财税交流圈

2、金税三期解析，知己知彼

3、搭建两票制下，财税风险管控新思路

4、探寻医药行业关联交易的底线

5、解析纳税评估、稽查的应对技巧

课程收益：

本次会议特别邀请医药行业顶级政策专家、营销大咖、在职税务官、财税专家、合规专家等帮助药企、代理商、CSO解决两票制、营改增、金三天网监控下的财税困境、打造合规落地的营销财税、商务、费用一体化解决方案，从执法者的角度制定经得起考验的合规标准！

从税务改革的视角分析，“减税降费政策叠加发力”如何利用企业利益最大化、解读税收征管新形势税务稽查案例、使企业管理者通过本课程的学习对企业税收安全环境进行重整，提升自身税法运用能力，全面提升风险识别与规划能力。

一、 培训时间、地点

2019年 08月15日-17日  广州（15日报到，16、17日上课）

2019年 09月19日-21日  成都（19日报到，20、21日上课）

二、学员对象

药厂、医疗器械生产及销售公司、药品经销公司、总经理（总裁）；总会计师、财务副总（总监）、营销总经理、财务部长/科长、财务经理、销售会计、税务经理、税务会计、营销财务负责人、市场营销相关部门负责人。同一企业总经理+营销副总+财务管理人员一同参会，效果更好

四、课程大纲

主题一、医药企业认识形式，把握风险

1.1 医药巨案——某药企的悲情一查；

1.2 发票迷情——某知名药企的乌龙事件；

1.3 财监2019年18号文深度解读；

1.4 揭秘金税三期——问题企业的致命克星；

1.5 医药行业的财税禁忌——为什么说查上你是必然的，查不上是偶然的；

1.6 国家税务总局稽查局关于开展2019年度医药行业专项整治工作的通知解读。

主题二、自查自纠，亡羊补牢

2.1  金税三期风险预警值剖析——企业自查神器：

a、比率类指标：进销比、税负变动率、所得税贡献率、主营业务费用利润率变动率等指标，自查企业几大税种税金缴纳情况，比对同行业，筛查管理风险；

b、弹性类指标：增值税税负变动率与主营业务毛利率变动率的弹性系数、应付账款变动率与进项税额变动率弹性系数、主营业务收入变动率与主营业务成本变动率弹性系数、主营业务收入变动率与主营业务变动率弹性系数等，自查企业收入与利润、支出与成本之间的配比关系，寻找风险环节；

2.2  代理商模式下——代理层级设置以及过票风险；

2.3  定价控销模式下——包票成本及风险；

2.4  高开模式下——认定为虚开的风险解析；

2.5  底价代理模式下——代理商定价是否符合市场价值；

2.6  大包模式下——成本划分如何具有合理性；

主题三、境内筹划，指标先行

3.1 两票制下，企业税负测算以及金税三期系统内核心指标；

3.2 为合规，业务流程升级框架以及转型的方向；

3.3 搭建何种公司架构，能实现均衡税负最低与风险最低的双保险；

3.4 如何以盈余管理为抓手，把控CROCSOCXOCDO的运作风险；

3.5 高开高返，药厂与代理商应厘清何种法律关系；

3.6 个人代理制佣金模式的高开高返转型流程设计与体系重构；

3.7 代理商个人名义的“底价款+高开税金”如何科学账务处理？3.8 给予代理商个人的返现佣金如何合规账务处理策略？

3.9 企业归入相关市场营销费用的“大类佣金”，如何实现佣金合规支付出去，票据合法的回来入账？

3.10 药企自营营销模式转型流程设计与体系重构；

3.11 平销返利政策的运用与财税安排；

3.12 推广费用、保证金、担保金，税局关注的特殊事项如何规避风险？

3.13  会议费、咨询费、广告费、调研费、营销推广费用等大额费用的财税安排？

3.14 销售费用五大分类--业务宣传、前期调查、售后服务、公关维护、咨询费用 如何配比可以税前扣除？

3.15  制造仿制药获得的政府补助的涉税事项分析以及政府补助的核算难点；

3.16 药企税负救星——关联业务操作失误与风险规避。

主题四：费用不够，研发来凑

4.1  医药企业不同研发模式（自主研发与委托研发）的税负差异；

4.2  委托境外机构支付研发费用的增值税处理办法；

4.3  委托境内机构研发签订大包合同还是执行小包计划；

4.4  研发费用资本化的黄金时点探究；

4.5  劳务派遣研发人员的工资能否加计扣除；

4.6 医药 企业取得研发过程中形成的下脚料、残次品、中间试制品等特殊收入如何处理；

4.7  医药企业研发失败的成本归集与税金扣除思路。

主题五、虚开涉刑，三流一致

5.1  虚开之殇，如何预防——医药企业“三流”到底如何“一致”？

5.2  医药企业失控发票的风险防控技巧？

5.3  医药企业异常凭据的风险防控技巧？

5.4  医药企业发票编码应用规则与雷区？

5.5  医药企业发票开具的税务处理及风险预防；

主题六、合同事小，千钧之力

6.1  新型医药企业必备的八种合同；

6.2  药企新旧交易/合同如何适用新旧税率？

6.3  药企跨期合同如何应对下游降价谈判—谈死不含税价；

6.4  如何调整产品价格（同时符合中标价），如何将价格确认在合同中？

6.5  药企新旧税率发票开具、抵扣如何正确处理？

6.6  药企财务如何主动介入合同签订，实现合同控税？

6.7  药企如何通过合同延缓纳税或者调解增值税税负？

6.8  药企如何平衡纳税义务发生时间应对税务机关检查；

主题七、境外筹划，视野先行

7.1  国际税务风险管控形势——全球涉税信息情报交换；

7.2  传统避税地优劣势分析——劳务和特许权使用费已成为税务系统监控的重点；

7.3  国际业务股权构架搭建与税负测算原则；

7.4  目前可供选择的避税地以及国内的相应税负的监控力度；

7.5  击碎“反避税调查”的财税准备。

主题八、税局临门，应对自如

8.1  税务局自查通知下发后应作何准备？

8.2  企业人员被约谈时的话术技巧？

8.3  企业应该如何应对纳税评估？
8.4  企业应如何应对税务稽查？

五、拟请专家

何老师，税务稽查专家 注册会计师、税务师、律师南开大学MPACC硕士 曾在税务机关工作,负责国税系统稽查综合管理工作,主要负责稽查对象选案.

【项目和顾问经历】

从 2014 年起担任多家公司顾问工作，为企业的疑难财税问题提供筹划思路，帮助多家企业制定财税内控机制平台以及税务风险预防体系，指导多家企业灵活应对税务评估、稽查等事宜，专长于理解税务机关执法理念、税务风险关注点和处理涉税行为的法律程序，对企业预防、规避和化解税务风险的具体防范措施有独到的见解。

曾为多家制造业企业梳理内控管理格局，独创行业财税风险内控表，使企业三年内未被税务系统纳税评估、税务稽查；曾为某高端化妆品生产企业梳理出各环节的财税疑难点并为其提出落地的解决思路；曾为某医药企业做过 COS 市场化背调工作，帮助企业建立起“两票制”模式下新型的财税筹划思路；曾为某提供高端医疗服务集团编制资产损失的纳税筹划方案，帮助企业节省税金 1.75 亿元。曾为某能源集团公司做过税务风险筛查及防控方案，帮助企业建立过硬的财税内控机制，帮助企业要回退税 3200 多万元。

六、收费标准、优惠政策及联系方式

  1、 费用:2980元/人（含会务费、资料费、茶点、现场咨询费）

  2、参加本次研讨会的学员，请将传真至会务组，会务费报名后电汇至指定帐号（发票会议结束时领取）；食宿费报到时交纳，统一安排，费用自理；本期研讨会名额有限，会务组在开会前一周将根据报名先后顺序发放报到通知，告知具体报到事项，学员凭报到通知参加。

注：本课程大纲可以赴企业做内部培训，专家可赴企业针对两票制做税收筹划的方案。