《舞弊风险与舞弊调查实战精要》

 一、课程背景

1、舞弊手法越越来隐蔽，手段越来越高明，要采取何种方法才能及时的识别舞弊风险？

2、采购往往是舞弊发生的重灾区，如何发现隐蔽的“吃里爬外”行为？

3、收入大幅增长却不见经营性现金流入，销售政策不断加码却不见效果，销售业务中的舞弊行为如何审查？

4、员工单独舞弊还好防，串通舞弊常常让人无从下手，有方法揪出公司的害虫吗？

5、审计人员总是匆忙“救火”，如何才能高效“防火”，高效的反舞弊机制如何搭建？

 

二、课程收益

1、透视舞弊真相：学会灵活运用先进的审查技术，快速洞悉舞弊线索，捕捉舞弊迹象。

2、提高调查效率：掌握高超的舞弊调查实战“技术”和“艺术”，提高舞弊调查的效率。

3、修炼审计内功：结合实务审计案例，学会小题大做、顺藤摸瓜找到问题的关键。

4、防范舞弊根源：学会完善企业反舞弊机制和风险管理体系，从根源上防范舞弊的发生。

 

三、课程特色

1、 实战性：本课程着眼于企业风险管理与舞弊调查的难点展开探讨，主要案例、策略方法均来自于讲师亲身接触、操作的真实案例，以及对近年热点风险与舞弊事件的深入分析，使学员学到实战性的方法策略，从而更易于运用在自身工作实践。

 

2、 创新性：无法识别监测风险，就无法进行评估控制，本课程在国内独创地提出了基于竞争情报的风险监测手段，并结合企业所面临的综合风险交织困境，提出了综合风险控制的框架。

 

3、 互动性：对于舞弊调查与防控来说，由于多数企业管理人员缺少调查的实际经验，本课程不但系统介绍了舞弊调查的常规方法，而且以案例解析、场景模拟、角色扮演等方式帮助学员对于各种调查策略有直观的感受，使学员获得强烈的现场感。

 

四、课程内容

一、知己——内审人员在反舞弊中的价值

1、正在发生的变化，新型舞弊风险与危害

2、愈演愈烈的企业舞弊，内审人员面临的新挑战

互动交流：与前几年相比，现在公司出现了哪些新的舞弊情景？

3、舞弊风险管理框架与内部审计的角色定位

•风险管理与舞弊调查的关系

•舞弊风险管理的价值

•内部审计师在舞弊风险管理中的角色

案例分析：知名企业的舞弊风险管理架构与实施手段

 

二、知彼——舞弊风险识别与评估指导

1、认识舞弊，舞弊三角论与度量模型

2、风险识别：常见舞弊类型识别

• 侵占挪用资产类舞弊识别

• 虚假财务报表舞弊识别

• 商业贿赂类舞弊识别

案例分析：常见舞弊表现形式的相关案例

3、风险评估：舞弊风险排序和舞弊风险地图

4、风险发现：揭露和发现舞弊行为的黄金法则

5、调查实施：确定调查方案、范围与程序

互动交流：你们公司是如何发现舞弊行为的？

 

三、舞弊调查实务指导与“最佳模式”

互动交流：舞弊审计与舞弊调查有何区别？

1、舞弊调查利器的灵活应用

•通过高级数据分析发现可能舞弊

•通过外部供应商的核查发现舞弊问题

•通过公开信息和个人行为中发现舞弊端倪

2、重点突破：面谈和调查性询问

•常规面谈与调查性询问的区别

•面谈“艺术”，氛围营造与提问要领

•询问“艺术”，策略、场合、时机与程序

角色扮演：内审人员调查性询问的心理突破与实战演练

3、通力合作，探寻舞弊调查的最佳模式

•内部舞弊调查部门的手段及适用情形

•与公共执法部门合作完成的案件

•与第三方调查公司共同完成的案件

案例分析：复杂舞弊事件的专项调查案例

 

四、直击商业贿赂——采购舞弊审计实例

1、采购业务中常见的舞弊手法

•采购人员与供应商串通，收受贿赂

•虚假招标，采购招投标中的警示信号

•特殊物品采购，自定供应商选择条件

案例分析：虚假招标和供应商审核的舞弊案例

2、采购舞弊审计的手段和审计要点

•了解行业环境及被审单位特性

•不正当财产与收入的证实

•高级调查取证技术的应用

案例分析：电子取证巧妙运用，发现商业贿赂行为的审计案例

 

五、聚焦隐形交易——销售舞弊审计实例

1、销售业务中常见的舞弊手法

•利用销售政策漏洞，销售返利中的舞弊

•销售订单体系外流转舞弊

•收款截留与应收款舞弊

案例分析：代理商数据作假，企业销售政策管理混乱的案例

2、销售舞弊审计的手段和审计要点

•如何识别并发现舞弊的迹象

•销售流程的关键点分析

•取证工具的应用和证据分析

案例分析：与客户对账，发现巨大差异的舞弊审计案例

 

六、关注弄虚作假——财务舞弊审计实例

1、财务领域可能存在的舞弊手法

•财务报表舞弊VS盈余管理

•挪用企业资金的重大舞弊

•费用报销中的发票迷局

案例分析：出纳挪用巨额公款带来的启示

2、财务相关舞弊审计的手段和审计要点

专题讨论：老生常谈，“小金库”滋生情形及审查要点

 

七、反舞弊机制的建立与实施

1、构建从事前预防、事中监测与事后处理的风控体系

2、完善反舞弊机制的有效措施

•健全内部控制措施

•构建审计监督及举报机制

•健全的财务制度

3、有效舞弊风险管理的8步法

 

八、舞弊风险管理的综合能力提升

•审计部门如何配合企业不同发展阶段，凸现自身独特价值

•针对舞弊风险管理的变革建议

•新时期内审人员的能力要求

•对内审人员提升工作价值的几点建议

互动答疑：具体工作中的难点、疑点互动解答