内部审计与风险管理

内部审计与风险管理

【课程宗旨】

    如何保证企业经营管理合法合规？

    如何保证企业资产的安全？

    如何确保企业财务报告以及相关信息的真实完整？

    如何提高企业经营的效率和效果？

    如何促进企业实现发展战略？

    如何评估与防范财务风险，保证企业永续经营？

    如何通过内部审计发现企业经营异常并及时采取有效措施加以优化？

    ……

    为了实现上述目标，企业必须建立有效的内部控制系统，有效的内部控制体系已成为企业稳健经营与永续发展的关键。改革开放以来中国诸多企业的兴衰成败也从某个侧面揭示了内部控制的必要性，通过构建与实施内部控制，旨在帮助企业实现从“偶然成功”向“必然成功”的华丽转变，打造百年企业。

  【培训收益】

    通过系统学习使学员了解内部控制制度的框架，从而在实际工作中合理运用，有效规避风险，提高企业运营的安全性与效益性，同时深刻理解内部审计、财务风险管理与内部控制之间的关系，具体可以概括为以下几点：

    1.    通过生动的案例分析帮助学员建立对内部控制体系完整而系统的认识

    2.    掌握快速诊断企业内部控制缺陷的方法，评价内部控制的效果并进行改进

    3.    掌握内部审计的具体实施程序以及关键操作要点

    4.    掌握财务风险评估方法，并有效采取措施控制与防范风险

    5.    深刻理解内部审计、财务风险管理与内部控制之间的关系，打造系统“防火墙”

课程大纲

内部审计篇

一、审计相关理念

（一）内部审计的发展历程

1）  国际内部审计师协会关于内部审计的定义变迁及其概念重点

2）  中国审计协会关于内部审计的定义

（二）当前内部审计的先进理念与发展趋势

1）  内部审计的先进理念

①在审计内容上，强调以管理审计为重点

②在审计策略上，采取参与、合作的方式

③注重将审计结果的传递作为向管理当局提供服务和帮助的良好机会

2）  内部审计的发展趋势

①从回顾历史到着眼未来

②从强调控制到关注风险

③从强调独立到注重价值

④从会计、审计知识到复合知识结构

⑤从经营审计到战略审计

⑥从强迫接受到自愿进行

（三）设置内部审计部门的原因及其审计环境的优化

1）设置内部审计部门的原因

2）审计环境的优化

二、从审计流程的角度探讨审计实务问题

（一）审计计划阶段

1）了解被审计单位

2）确定审计范围以及审计重点

3）确定重要性水平，评估审计风险

4）拟订项目审计计划与审计方案

（二）审计实施阶段

1）符合性测试

2）实质性测试

（三）审计报告阶段

1）审计结果汇总与试算平衡

2）审计结果的沟通

3）审计报告的结构与撰写技巧

三、主要审计实务问题探讨

（一）分析性复核

1）分析性复核的概念

2）分析性复核在审计不同阶段的运用

3）运用分析性复核时的注意事项

（二）审计抽样

1）经验抽样的实施步骤与要点

2）随机抽样的实施步骤与要点

（三）几种特殊类型审计的实施

1）遵循性审计

2）经济性审计

3）效果性审计

4）效率性审计

财务风险及防范篇

一、财务风险的一般概念、种类、特征及其成因分析

（一）财务风险的一般概念

1）财务风险的概念

2）财务风险与经营风险的关系

（二）财务风险的特征

1）客观性

2）全面性

3）不确定性

4）激励性

二、财务风险的评估模型

（一）经营亏损预警

（二）资金链预警

（三）沃尔比重评分法

（四）Z-Score模型

内部控制篇

一、内部控制概论

（一）内部控制的概念

1）内部控制的概念

2）内部控制的要素

（二）内部控制的分类

1）按控制内容分类

2）按控制地位分类

3）按控制功能分类

4）按控制时序分类

（三）内部控制的原则

1）全面性原则

2）重要性原则

3）制衡性原则

4）适应性原则

5）成本效益原则

二、内部控制规范体系

（一）内部控制规范体系的组成及其架构

1）基本规范

2）评价指引

3）审计指引

4）应用指引

（二）内部控制基本规范

1）控制环境

①公司治理：董事长与董事的关系，董事长与总经理的关系

②公司的组织架构:组织架构究竟是因还是果

③人力资源管理：强制休假与岗位轮换制度、员工行为的限制性规定

④管理哲学与企业文化：诸葛亮挥泪斩马谡的启示与曹操割发代首的原因

2）风险评估

①内部风险因素与外部风险因素

②四大风险应对策略

③固有风险可能性评级

④风险影响程度评估标准

⑤固有风险评级矩阵

⑥风险清单的编制

3）控制活动

①不相容职务分离控制

②授权审批控制

③会计系统控制

④财产保护控制

⑤预算控制

⑥运营分析控制

⑦绩效考评控制

⑧建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制

4）信息与沟通

①信息的重要性：主要管理资源，80%的管理问题与沟通不良有关

②反舞弊工作的重要性及其工作的有效开展

5）内部监督：某企业监督体系介绍

（二）内部控制的自我评价

1）内部控制评价对象与评价内容

2）内部控制评价的组织形式和职责

3）内部控制评价的原则

4）评价工作底稿设计

5）内控测试工作流程

6）企业内控测试通知范例

7）测试报告范例

8）内控综合检查评价方案范例

9）内部控制缺陷认定案例

（三）内部控制应用指引核心内容讲解与经典案例剖析

1）资金管理：统一润滑油的资金管理与资金集中管理的五种模式

2）采购管理：西门子的采购管理与采购职能在组织中的进化

3）资产管理：重资产的危害、无形资产的管理以及金融资产的管理

4）销售管理： 《白毛女》与客户信用管理价值链

5）预算管理：预算编制案例、预算考核案例及预算分析工具

三、业务流程重组

（一）主要流程的分类

1）绩效创造流程

2）绩效辅助流程

（二）不同流程的主要风险及其管控

案例分享

1）绩效创造流程主要风险及其管控案例分享：侧重战略管理与营销管理

2）绩效辅助流程主要风险及其管控案例分享：侧重人力资源管理与公共关系管理

四、内部控制实务

（一）内部控制构建案例分析

1）构建内部控制的背景分析

2）主要实施步骤与各步骤实施要点介绍

3）主要经验与做法

（二）内部控制手册的编写

1）内部控制手册的结构

2）内部控制手册编写重点与难点

3）内部控制手册编写案例分享与讨论

（三）建立内部控制系统必须考虑的重要因素

1）控制环境

2）内部牵制

3）内部审计

4）财务内控

 

左宾——500强企业财务实战专家

★   世界500强企业财务管理实战专家

★   资深财务管理顾问

★   企业运营和财务管理专家

★   国际财务管理专家

★   先进的财务管控体系专家

★   国家财政部外部专家

职业履历here

世界500强企业财务管理实战专家。曾任IBM（中国）大西区首席财务官，IBM大中国区技术服务事业部财务总监，IBM大中国区财务分析与计划部高级经理，技术服务事业部内控部门负责人。15年跨国集团公司工作经验，拥有丰富的财务团队建设、集团化管控、内部控制风险管理，预算管理，财务分析，成本控制的培训、咨询经验。

     IBM内部讲师，清华大学，上海交大，中央财经大学、中国海洋大学MBA、总裁班、财务总监班特聘讲师。服务过的客户包含中石油、中移动、华为、中兴、腾讯、立邦、金融街集团、昆泰集团、舒泰神、长隆集团、奔驰、宝马、拜耳医药、西门子、力拓及多家国内上市公司和几百家中小民营企业。

     课程体系包含针对老板和高管的非财课程，特点通俗易懂、落地实战性强、工具表单丰富；针对财务人员的课程专业性强，案例丰富，走在财务实践领域前沿。

培训风格ngge  here

能巧妙地融合中、西方管理文化，将理论、实践和趣味相结合，讲解深入浅出；寓教于乐，活跃的课堂气氛，体验、参与、训练、讲评、互动式的教学方法，让大家在学中练，练中学，快乐学；能迅速抓住学员的心理，有很强的控场和应变能力。解决实际问题并进行前期调查，课中征询反馈，课后跟踪回访。使其能与学员很好的交流，建立良好的关系，得到众多企业及学员的认可和好评。左老师授课认真、专业，永远站在学员的角度，为学员排忧解难。职场人士成长的专业教练、丰富的演讲与培训经历。

精品课程ngge  here

²  《如何建立有效的企业内部控制体系》、《企业内部控制基本规范》

²  《IBM内部控制与流程技术》、《内部控制与风险管理》

²  《财务部门的团队建设》、《优秀财务总监的必备素养》

²  《高级成本管理》、《企业应收账款与信用管理实务》

²  《全面预算管理》、《如何实现企业的财务转型》

擅长咨询领域：企业内部控制与合规管理   企业财务预警机制建立  公司财务团队建设及梳理   成本削减   业务流程梳理及控制  企业风险管理

客户见证

IBM(中国)有限公司、NOKIA(中国)有限公司、前拜耳医药保健有限公司、甲骨文（中国）有限公司、ABB (中国）有限公司、中国移动、中国人保、中煤集团、大唐电信、中石油、中国铝业股份有限公司、清华控股、旭日化工集团、渤海石油机械、洪都航空、江铃集团、深圳水务集团、航天信息、曙光汽车、三菱汽车、中兴汽车、广东粤港供水、广州地铁、北新集团建材股份有限公司、广东核电服务集团、深圳发展银行、阳光新业、中国煤炭进出口公司、中国一汽、清华同方威视技术股份有限公司、郑州商品交易所、特步中国公司、中关村管委会、浙江大学总裁班、中央财经大学财务总监班。冀东水泥、重庆医药集团。重庆交运集团、深圳能源集团等

u  学员感言：

本次培训优秀，实用性强

左老师工作经验丰富，授课内容实用性强

左老师专业理论丰富、表达方式恰当

内容实用性强、信息量大、很实用，对我们的工作很有帮助

今天学到了很多有用的知识，收获很大，在工作中将解决许多问题。

左老师很有亲和力，内容立意创新，有实用与启发性。

提供的培训知识实用、老师的授课方式朴实而实在，容易接受，适合我们企业。

内部控制课程设置合理、逻辑性强、讲授清晰

左老师培训知识角度不同，更能让人听懂

左老师讲课很大气，控场能力很强，视路很开阔，希望以后还能听到左老师的课程。

左老师的课程气氛很活跃，在轻松的氛围下学习了来自世界500强的经验，感谢老师，感谢课程组织人员。