课程背景

全面预算管理工作坊，承接战略解码，通过平衡计分卡落地公司战略目标，进而通过预算管理实现公司战略。在工作坊里，闫老师带领公司的高管团队将一起探讨财务与公司战略的关系，战略规划与预算管理的关系，根据公司的财务数据梳理并落地预算的完整流程。学员不仅在工作坊中进行实战演练，也有机会深度探讨本公司的战略与财务。

课程收益

1. 战略共识，通过财务预算实现战略规划的落地

2. 制定公司的经营预算与财务预算

3. 掌握零基预算、差异分析及回归分析等方法

4. 学会通过预算管理对公司经营进行监控与考评

5. 增进经营部门与财务部门在预算管理和控制的共识

 课程大纲  Outline

一、工作坊之前的调研与准备工作

1. 公司的组织管理结构

1) 责任中心的明确

2) 主要价值链的构成

2. 公司的财务数据

1) 财务会计报表（基本财务状况分析）

2) 管理会计报表（颗粒度分析）

二、战略目标与财务目标的制定

1. 从战略目标到财务目标

1) 战略解码与平衡计分卡

2) 平衡计分卡的四个层次

3) 财务目标与客户、流程、无形资产

2. 财务目标的选择

1) 增长战略与生产率战略

2) 财务目标与发展阶段的匹配

3) 终极的资产回报率：如何确定？

3. 产出：

1) 根据公司战略，制定各个事业部及公司的平衡计分卡

2) 梳理公司的战略行动计划并制定预算

三、经营预算的编制

1. 预算的分解：责任中心

1) 投资中心与利润中心

2) 成本中心与费用中心

3) 自然利润中心与人为利润中心

2. 产出：

1) 确定公司的利润中心与成本中心、费用中心

2) 确定预算的利润目标

3. 产出：分解利润目标到事业部

1) 息税前利润

2) 管理费用如何分解

3) 部门不可控费用如何做预算

4. 经营预算的编制方法

1) 变动成本

2) 酌量性固定成本

3) 约束性固定成本

4) 零基预算与增量预算

5) 半变动成本的预算：回归分析

5. 产出：编制经营预算

1) 利润中心的经营预算

2) 成本中心的预算编制

3) 职能部门的预算编制

四、关于投入的预算：财务预算

1. 营运资金预算：营运资本（working capital）

1) 营运资本包括什么？

2) 制定存货、应收账款和应付账款的预算

2. 制定固定资产的预算

3. 编制现金流预算

1) 间接法现金流量预算

2) 资金缺口的计算

3) 融资计划的制定

4) 利息费用的确定与预算利润的调整

4.  产出：

1) 营运资本预算

2) 固定资产预算

3) 现金流预算

4) 资本预算

五、对预算的检验

1. 是否满足股东对回报的要求？

2. 现金流是否健康？是否可以融到足够的资金？

3. 资金的结构是否合理？负债率是否过高？

六、预算的实施—绩效管理体系的搭建

1. 绩效管理的三个层次

2. 利润率与周转率的权衡

3. 产出：根据平衡计分卡，制定公司的绩效管理目