客户财务分析与舞弊识别

客户财务分析与舞弊识别

课程背景：

如何通过对企业财务报表的阅读与分析，评价客户的资产质量，分析其真正的盈利能力与现金流量状况，对于银行客户经理而言非常重要，因为该环节是把控信贷风险的关键。通过该项工作的有效展开，可以让银行规避不良客户，找到真正具有含金量的优秀客户。企业常见的财务造假手段有哪些？如何有效进行识别？该课程将通过大量的案例为您一一呈现企业造假的种种手法以及识别的方法，让您练就“火眼金星”，打造银行信贷业务风险管理的防火墙。

培训收益：

培训讲师通过大量的案例分析与实例演练，为学员展示一个系统科学的报表阅读与财务分析系统，通过财务造假手段的介绍与识别方法的分享，让学员找到属于银行的VIP客户，从而提升银行盈利能力，提高信贷资产质量。具体培训收益可以主要概括为以下几点：

一、透彻掌握三大财务报表，读懂财务报告

二、掌握常见的财务分析方法，全面评估企业资产质量，经营质态

三、了解财务造假的主要做法及其有效识别方法，拒绝客户虚假财务信息的干扰

四、掌握审计的相关概念及其操作技能，提升学员对于客户财务信息质量的甄别能力

课程大纲：

资产负债表的阅读与分析篇

一、从逻辑结构与主要内容宏观了解公司运作

1）资产负债表的逻辑结构及其原理         

2）资产与负债流动性的涵义及其对信贷客户管理的重要性

二、资产负债表阅读与分析应该重点关注的项目

1）货币资金的变化及其变化原因与趋势分析

2）销售过程中形成的债权资产规模与债权结构的变化分析

3）其他应收款过度增长可能存在的猫腻与风险

4）预付账款异常增加的原因及其风险分析

5）存货异常增加的原因及其风险分析

6）金融性资产规模的变化及其对企业盈利能力与现金流量的影响

7）固定资产投资情结的危害性及其影响分析

8）无形资产变化分析

 9）关注客户主要流动负债的变化及其变化趋势

10）关注客户主要长期负债的变化及其变化趋势

11）关注客户实收资本（股本）规模以及资本公积的变化

12）关注客户留存收益的变化及其背后变化的原因

三、资产负债表分析

1）评价资产分布状况及其资产结构    2）评价资金来源与融资结构

3）评价偿债能力与风险              4）评价营运能力及其管理效率

利润表的阅读与分析篇

一、利润表阅读与分析应该重点关注的项目

1）关注营业收入的变化及其变化原因与趋势

2）关注营业成本的变化及其变化原因与趋势

3）关注税金及附加的变化，评估其税务风险的高低

4）关注管理费用、销售费用以及财务费用的变化及其变化原因与趋势

5）关注营业外收入以及营业外支出的变化及其变化原因

6）关注主要资产管理的水平及其产生的损益情况

7）关注所得税费用的变化情况及其变化原因

8）关注营业利润、利润总额以及净利润的变化情况及其变化原因

二、利润表分析

1）评价企业的盈利能力                 2）评价企业的运营能力

3）评价经营成果增减变动原因及变化趋势 4）分析业务的成长性

现金流量表的阅读与分析篇

一、现金流量表阅读与分析应该重点关注的项目

1）经营活动产生的现金流量分析    2）投资活动产生的现金流量分析

3）筹资活动产生的现金流量分析    4）汇率变化产生的现金流量分析

5）现金及现金等价物的净变化

二、现金流量表分析

1）现金流量比率分析              2）收益质量分析

3）现金流量结构分析              4）深刻分析净利润与净现金流量差异的原因

5）产业链地位分析

财务报告舞弊与审计实务篇

一、财务报告舞弊

（一）虚假财务报告的概念

（二）虚假财务报告的动机

1）业绩考核     2）股票发行    3）债权融资    4）税务目的

（三）粉饰类型

1）粉饰经营业绩                2）粉饰财务状况

（四）粉饰的常用手段

1）资产重组                    2）关联交易

3）资产评估                    4）会计政策、会计估计以及人为调整

（四）粉饰报表导致的结果

1）资产造假                    2）销售造假

3）成本造假                    4）税收造假

（五）报表粉饰的识别技巧

1）不良资产剔除法             2）关联交易剔除法

3）异常利润剔除法             4）现金流量分析法

二、审计实务

1）审计的概念、特点           2）符合性测试与实质性测试

3）审计计划阶段重点工作       4）审计实施阶段重点工作

5）审计报告阶段重点工作       6）常用审计技巧与主要审计方法介绍

 

 

章从大老师       实战派财税管理专家

注册会计师注册税务师中国人民大学工商管理硕士

国富经济研究院特聘教授、北京大学客座教授

清华大学、北京大学、浙江大学、上海交通大学、同济大学、中国人民大学、中山大学、哈尔滨工业大学、中南大学、西北工业大学EMBA班特聘讲师

曾任：中国石化江苏油田江都油脂油品厂    ｜财务主管

曾任：中国石化江苏石油勘探局化工公司    丨副总经理

曾任：上海美通生物科技有限公司          ｜CFO

兼任：泰州美通药业有限公司              ｜CFO

曾任：扬州大公会计师事务所              ｜首席注册会计师

擅长领域：财务管理、报表解读与财务分析、成本管控、全面预算管理、客户信用管理与应收账款催收、内部控制与风险管理、纳税筹划、税务风险管控、内部审计

章老师有着10多年大型企业财务管理实战经验，曾服务于中国石化江苏油田江都油脂油品厂、中国石化江苏石油勘探局化工公司、上海美通生物科技有限公司（含泰州美通药业有限公司）。章老师也曾担任扬州大公会计师事务所首席注册会计师，在企业财务管理/税务管理/审计实务等方面具有丰富的实操管理经验。

章老师有着10多年企业培训与高校培训实战经验，累计培训超千场，学员超过100000人。课程好评如潮，学员满意度极高，数十家企业重复采购其财税课程。章老师结合多年实务经验，为客户制定纳税筹划方案并指导其落地实施，助力企业降本增效。

 

职场生涯与管理经验：

★ 中国石化江苏油田江都油脂油品厂   丨财务主管

从基层做起迅速被提拔为财务主管，几乎从事过除出纳之外的所有会计岗位，具备全面扎实的财务管理经验。系统梳理公司的财务核算流程，尤其是成本核算流程，给予管理层以足够的财务信息支撑。规范企业的税务管理，帮助企业有效管控税务风险。

★ 中国石化江苏石油勘探局化工公司   丨副总经理

旗下7家子公司，帮助集团建立财务管控体系并监督其有效执行。除了分管财务工作之外，同时分管集团的资产管理工作，确保国有资产的保值增值。

★上海美通生物科技有限公司 ｜CFO

建立公司的财务战略并主导财务战略的顺利实施。直接筹划与成功实施对于美通药业与黄河药业两家药企的收购，理顺母子公司之间的财务关系。指导编制合并报表

★泰州美通药业有限公司 ｜CFO

兼任泰州美通药业有限公司CFO期间，指导美通药业规范会计核算、提高财务管理工作的水平。指导完善相关的财务管理制度。

★扬州大公会计师事务所 ｜首席注册会计师

凭借一己之力，设计了事务所的所有审计项目的审计程序以及审计工作底稿，系统培训了事务所的所有合伙人、注册会计师以及审计助理人员。设计了整个事务所的内部管理制度与管理流程。

部分授课案例：

● 中国移动 《非财务经理的财务管理》 持续返聘超过100期

● 航天信息 《中小企业财务管理能力提升线路图》 持续返聘超过30期

● 杭州税友集团(亿企赢)《税务稽查与税务风险管控》 持续返聘超过20期

● 清华、北大等10所985高校 《总经理财务管理》 持续返聘超过100期

● 中华创世纪培训网 《内部控制与风险管理》 持续返聘超过300期

● 中税网 《内部审计实操与技能提升》 持续返聘超过10期

● 工农中建四大行 《客户报表解读与财务舞弊识别》 持续返聘超过100期

 

 

主讲课程：

《全面预算管理》

《总经理财务管理》

《内部控制与风险管理》

《非财务经理的财务管理》

《财务报表分析与舞弊识别》

《内部审计实操与技能提升》

《企业全面成本费用控制与管理》

《管理会计思维与财会人员转型》

《中小企业财务能力提升线路图》

《客户信用管理与应收帐款催收技巧》

《纳税筹划新思路与经典案例分析》

《企业税务稽查与税务风险管控技巧》

 

授课风格：

◇ 体验式、引导式教学为主，内容讲解深入浅出、引发共鸣

◇ 节奏感较强、有亲和力，能快速与学员建立良好的互动信任关系。

◇ 逻辑思维能力强，善于从企业情况切入视角，紧扣企业发展核心需求。

 

部分服务过的客户：

中国移动、中国电信、中国铁塔、中国石油、中国石化、中国邮政、中国工商银行、中国建设银行、中国银行、中国农业银行、中信银行、平安集团、江苏银行、招商证券、中国水电、国家电网、南方电网、中国国航、彩虹集团、中免集团、杭实集团、三峡集团、中国生物、宏福集团、公元集团、光明集团、长虹集团、美的集团、联想集团、海天塑机集团、瑞云集团、汇鸿集团、爱康集团、昇兴集团、冰山集团、广兴达集团、鹰游集团、大海集团、常林集团、华丰集团、广药集团、常能集团、天地奔牛集团、珠海保安集团、上海烟草集团、江西焦化集团、合肥燃气集团、江苏盐业集团、重庆能投集团、富春江集团、牧羊集团、宝胜集团、汉威集团、中策橡胶集团、威胜集团、星华集团、荣基集团、科达集团、华湖集团、信源集团、镇海炼化、斯穆—碧根柏、五菱工业、亚星客车、奔驰汽车、宇通客车、金龙客车、吉利汽车、比亚迪汽车、一汽集团、二汽集团、上海大众、海马汽车、万象汽车、华晨金杯、比飞车业、中信戴卡、扬子江动力、盐城交运集团、宜昌交运、江西长运股份、恒诚织布、万华服饰、报喜鸟集团、步森集团、斐戈集团、与狼共舞、万科股份、绿地集团、合生创展、世茂集团、大华集团、三美化工、厦门钨业、虹鹭钨钼、晨宏力化工、泸天化集团、神威药业、立信药业、同济堂药业、西安杨森、葵花药业、江汉药业集团、碧迪医疗、国药控股、华润医药、老百姓大药房、银河世纪微电子、赛德电气、威克生物、星火锻压、红旗电缆、中机环建、中油天工、正大饲料、京江大酒店、江都市发展与改革委员会、台州市经济与贸易委员会、永康五金城、森泰机电、银泰实业、浪达厨具、威特电池、天合光能、华山光电、研祥科技、九阳股份、恒宝股份、青岛啤酒、联合工业、晓通网络、不二制油、九联科技、江顺科技、罗姆电子、理文造纸、建发物资、巴德富实业、龙星化工、鲁阳股份、牧原食品、金科控股、中核工业、南京地铁、华丰板材、旋极共创、清华大学、北京大学、浙江大学、上海交通大学、同济大学、中国人民大学、中山大学、西北工业大学、中南大学、哈尔滨工业大学、华东师范大学、华侨大学、扬州大学……