内部审计与反舞弊实务

内部审计与反舞弊实务

邱健老师（2天）

 

课程背景

     内部审计作为企业内部独立的监督职能代表者，能够为企业创造价值，受到越来越多的重视。现在企业成立内部审计部门的也越来越多。如何系统有效的开展内部审计工作？内审部门的定位到底如何?具体审计工作应该如何开展？作为审计部门领导，如何适应潮流，开展反舞弊工作？或者在以后工作基础上，做的更扎实，更有成效？同时，内部审计部门的一项重要任务，或者说阶段性重要任务就是反舞弊。在目前的大环境下，政府的廉政反腐败风潮已经刮到了企业，大企业已经开始行动，强化反舞弊职能，推进反舞弊工作。

邱健老师从事内部审计工作多年，有着多个行业的从业经历，有多年审计及与经侦打交道经验，成功办案多起。他通过深入浅出的理论分析，实践经验传授，帮助学员深刻理解审计及舞弊和反舞弊的理论，掌握实际办案经验，提高查核成功率，从而降低企业的舞弊风险，实现审计的价值。

 

课程对象：企业内部审计、内部控制部门、纪检监察部门负责人,从事内部审计、内部控制、纪检监察实务操作的部门主管及一般员工。

 

课程特色：课程全部采用先进企业现用实际案例解析说明＋启发式讲授＋互动式教学＋小组游戏＋角色扮演＋系统介绍

 

课程收益

1、 掌握舞弊定义及反舞弊的方法；

2、 了解查处舞弊的工具和方法，通过案例学习具体技巧；

3、 理解内部审计部门的定位及未来转变；

4、 了解内审人员能力模型和职业发展通路；

5、 掌握内部审计标准化流程和注意事项；

6、 学习先进企业的审计和反舞弊经验，并能运用到实际工作中。

 

课程大纲

第一章 舞弊定义及概述

1、  舞弊概念

2、  舞弊类型

3.  舞弊纵向形式

1.    

2.    

3.    

3.1   资产侵占

3.2   腐败

3.3   舞弊性报表

3.4   外部欺诈

【实用工具】通用舞弊树分析

4.         舞弊横向层次

4.1          管理层舞弊

4.2          员工舞弊

4.3          第三方舞弊

5.         舞弊目的划分

5.1          为公司利益的舞弊

5.2          为个人利益的舞弊

【案例分析】某制造业公司舞弊树实例分析

 

第二章 如何查处舞弊

1.  如何有意识发现舞弊

2.  调查原则

3.  调查风险防范

4.  调查流程

4.1   线索来源分析

4.2   线索评估

5.  常见罪名

5.1   普通员工常见罪名刑法条款

5.2   高管适用罪名刑法条款

5.3   常见罪名定罪分析

6.  证据及证据链

6.1   证据的类型及特性

6.2   电子证据特殊要求

6.3   再生证据

6.4   证据链的模型

【实战演练】某受贿舞弊案调查方案拟定

7.  调查舞弊七大手段

【案例分析】如何养鱼？

8.  调查性询问

8.1   询问四个阶段

8.2   询问具体方法

8.3   询问细节把握

8.4   职务犯罪心理

8.5   询问心理战术

9.  调查总结和结案

【实战演练】某集团采购舞弊案调查方案拟定

 

第三章 如何防止舞弊

1、 舞弊理论

1.1   舞弊天平理论

1.2   GONE理论

1.3   CFE理论

1.4   舞弊三角理论

1.5   反舞弊三角理论

2、 舞弊处理模型

2.1   通常模型

2.2   建议模型

3、 反舞弊11359模型

   一个框架

   一个理论

   三个手段

   五个环节

   九个要点

   实例讲解

4、 不同类型舞弊针对性防范措施

 

第四章 内审定位及未来转变

1.  内部审计定义

2.  内部审计种类

1    

2    

2.1   空间分类

2.2   相关方要求分类

2.3   时间分类

3    内审发展

3.1   集团管控型内审

3.2   平台型企业内审

3.3   大数据时代内审的转型

 

第五章 内审之通用业务

1.     如何做方案

1.1      方案制定步骤

1.2      方案制定方法

1.3      方案制定要点

【实操练习】方案制定实例练习

2.     如何观察

1       

2       

2.1      观察要点

      【案例分析】实际观察案例

3.     如何分析

【案例分析】审核分析法实例练习及讨论

4.     如何盘点

3       

4       

4.1      实物盘点经验分享

【案例分析】如何盘点存货

4.2      现金盘点要点

5.     如何写报告

5       

5.1      写报告八要点

   【案例分析】实例报告研究

6.     后续审计

6       

6.1      如何沟通和保证

6.2      后续审计的方式与方法

 

第六章 重点循环内审实务

1.  财务

1.   

1.1  存货

审计目标

审计要点

需要资料

审计方法

    【案例研究】某公司仓库串通舞弊案例

1.2  固定资产

审计目标

审计要点

需要资料

审计方法

    【案例研究】某公司特殊固定资产审计案例

1.3  应收账款

审计目标

审计要点

需要资料

审计方法

    【实用工具】应收账款管理工具

1.4  费用

审计目标

审计要点

需要资料

审计方法

【案例研究】某公司费用审计案例

2.  采购

1.   

2.   

2.1  定价管理

审计目标

审计要点

需要资料

审计方法

【案例研究】某公司定价管理审计案例

2.2  合同管理

审计目标

审计要点

需要资料

审计方法

【案例研究】某公司合同管理审计案例

2.3  供应商管理

审计目标

审计要点

需要资料

审计方法

【案例研究】某公司供应商管理审计案例

2.4  验收管理

审计目标

审计要点

需要资料

审计方法

【案例研究】某公司验收管理审计案例

2.5  折扣及对账管理

审计目标

审计要点

需要资料

审计方法

【案例研究】某公司折扣及对账管理审计案例

 

邱健先生--高端审计管理老师/咨询师

精通审计全盘管理

         精通内控风险管理

教育经历

邱健老师，1973年出生于湖南株洲，45岁，常住珠海，中山大学MBA，国际注册内部审计师（CIA），国际注册内部控制师（CICS），高级风险评估专业人员证书（RAPC），国际注册信息系统审计师（CISA），国际注册管理会计师(CMA)。

 

工作经历

1. 2014—2015年  中国卫浴龙头企业九牧集团（员工一万多） 集团内控部总监（领导整个集团内部控几十位下属），九牧商学院高级培训师

2. 2009—2013年  中国五百强排名247，全球乳业前十名的伊利集团（员工十几万人）集团审计部总监，伊利商学院高级培训师

3. 2006—2009年  德豪润达电器股份集团（2004年深交所上市，下属公司10余家，员工两万多，珠海最大民营企业） 审计监察部经理

4. 2001—2006年  广东威尔医学科技股份集团（2004年深交所上市） 审计部经理，负责协助董秘的上市工作

5. 1994--2001年  香港汇达家具集团（员工5000多人，大陆4个工厂）  财务部主管，后提升为审计部经理

 

老师优势

邱健老师曾在外资、民营、中国五百强国有控股企业工作，并有在四家国内大型上市集团公司工作的经验，长期从事审计监察管理、内控与风险管理等职位超过21年，是国内极少数主讲专业的审计、内控与风险管理的高端老师，特别是“伊利集团”被评为全国内审工作先进企业，邱老师在这方面取得了宝贵经验。

审计监察管理：在内部审计各领域的实际操作中具有非常丰富的实战经验，有一整套先进、严谨、实用的审计管理理念，具备内部审计管理平台的系统建设和团队领导能力。

内控与风险管理：参与组织和策划伊利集团内控体系建设和内控自评工作，将风险管理嵌入到内控体系当中，对内控和风险管理体系的建立、维护、持续改进等具有丰富经验，对内控和风险管理最新理论有深入研究。

 

老师亮点：国内唯一只讲审计、内控、风险管理的专业老师；国内唯一只从事审计、内控、风险管理工作20多年背景的专业老师；财务部与审计部，是两个不同的职能部门，邱健老师21年以来，只从事审计、内控与风险管理工作；是国内审计、内部控制与风险管理返聘率最高的一位老师。

 

咨询辅导项目：曾经组织和策划伊利集团内控体系建设和内控自评工作；2014-2015年在福建九牧集团，做内控体系和风险管理咨询管理和项目辅导，包括企业内控管理，风险管理，内控框架和指引落地工作，内控和风险管理体系建设，内控和风控自评等；目前在珠海一家建设集团做审计与内控咨询项目。

 

授课风格

邱健老师钻研审计内控风险管理21年，历经多行业多组织运营模式，善于将精深的理论与丰富实践经验相结合，并以通俗易懂语言进行教学。老师善于在讲课中例举多年经验中经典案例、行业内典型案例进行教学,使学员听得懂,记得住,能运用。另外，老师善于启发学员进行思考，如何将学到的成果与本企业的实际相结合开展工作，并给予对应指导。

 

服务特色

邱健老师秉承审计人严谨风格，培训前、中、后闭环控制，不断总结提升讲课和服务水平。老师每次培训前都开展课前调查，根据反馈的学员背景、资历、人数等调整授课方案，以求做到最贴合学员实际，达到最好的培训效果；培训中积极接收学员反馈意见，进行双向沟通，满足学员需求；培训后跟进培训效果，持续提升讲课和服务水平。

 

培训课题

审计监察类：《企业内部审计》《审计战略和审计体系构建》《合规体系建设》《反舞弊实务》《多种审计模式结合开展实务》《审计咨询与评估》《经济责任审计》《信息系统审计》《绩效审计》《管理审计实务》《建设项目全过程审计》《社会责任审计实务》《文化审计实务》《运营审计实务》《内审转型的方向》

内控类：《企业内部控制》《COSO框架和内控规范指引》《内控评估》《内控体系建设实务》《各业务循环内控实务》

风险管理：《企业风险管理》《全面风险管理理论》《风险识别和评估》

    综合管理类：《内部控制与风险管理》《内部控制与内部审计管理》《内部审计与反舞弊实务》

 

服务客户

深圳华为、中国农业银行、农村商业银行、广发银行、住友集团、三菱重工金铃空调器、奥克斯空调、东风本田、五十铃汽车、长安福特汽车、上海通用汽车、中兴通讯、南玻集团、大洋电机、长江三峡集团、旺旺食品、浙江海亮集团、内蒙古伊利集团、农夫山泉、五粮液、煌上煌集团、中国移动、中国电信、徐州国华电力集团、郑州宇通客车集团、海马轿车集团、陕西重型汽车集团、中建三局集团、中国远大集团、中国航空科技集团、航天科工深圳（集团）有限公司、海航航空集团、宝钢集团、广钢集团、九牧厨卫股份集团、呼和浩特抽水蓄能发电集团、协鑫（集团）控股有限公司、德华集团控股股份、海南快克药业集团、骆驼蓄电池集团（襄阳）股份、深圳市海普瑞药业股份集团、东瑞制药集团、天士力制药集团、苏州天马医药集团、天津市瑞朗科技集团、深圳建设集团、深圳市共进电子股份集团、爱米士电子（深圳）集团、广华控股集团、佛山石湾鹰牌陶瓷集团、方太厨具集团、普利司通轮胎集团、佳兆业集团等。